| 标题 | 会计必备各税种税率及计算公式 |
| 内容 | 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额*税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本*(1+成本利润率) 组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格*税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额*征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额*税率 不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) 组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量*单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额*税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额*税率 月预缴额=月应纳税所得额*25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出 服务业：www.2361.net 应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%) 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2% 或年应纳税额=租金收入*12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量*单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目 应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率) 5、契税 契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=计税依据*税率 |
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