| 标题 | 财务指标的计算与分析汇总(四) |
| 内容 | 第四章： 34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息 35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他 36、原始投资=建设投资+流动资产投资 37、项目总投资=原始投资+资本化利息 项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息 38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数 39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数 40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销 单纯固定资产投资计算： 41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值 42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税 完整工业投资计算： 43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资 44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资 更新改造投资计算： 45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现) 46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税 47、运营期第一年税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税 48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+(新固残值-旧固残值) 建设期为0，使用公式45、47、48--;建设期不为0，使用公式45、46、48 静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI 49、不包括建设期的回收期=原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量 50、包括件设计的回收期=不包括建设期的回收期+建设期 51、包括建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量 52、投资收益率=息税前利润/项目总投资 动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR 53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加 54、净现金流量相等，净现值=NCF0+净现金流量的年金现值 55、终点有回收，净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值 或=NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值 56、获利指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或=1+净现值率 57、(P/A，IRR，n)=原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动 第五章： 58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数 59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费 60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费 61、基金收益率=(年末持有份数*年末净值-年初持有分数*年初净值)/(年初持有分数*年初净值)――(年末-年初)/年初 62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)*每份认股权证可认购股数 63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数) 64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数 65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数 66、转换价格=债券面值/转换比率 第六章： 现金管理： 67、机会成本=现金持有量*有价证券利率(或报酬率) 68、最佳现金持有量Q=√2*需要量*固定转换成本/利率(开平方) 69、最低现金管理相关成本TC=√2*需要量*固定转换成本*利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上 70、转换成本=需要量/Q*每次转换成本 71、持有机会成本=Q/2*利率 72、有价证券交易次数=需要量/Q 73、有价证券交易间隔期=360/次数 74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)*综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用 应收账款管理： 75、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收帐天数 76、维持赊销所需资金=应收平均余额*变动成本/销售收入 77、应收机会成本=维持赊销所需资金*资金成本率 存货管理： 78、经济进货批量Q=√2*年度进货量*进货费用/单位储存成本(开平方) 79、经济进货相关总成本T=√2*年度进货量*进货费用*单位储存成本(开平方) 80、平均占用资金W=进货单价*Q/2 81、最佳进货批次N=进货量/Q 82、存货相关总成本=进货费用+储存成本 83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本 84、允许缺货的经济进货批量 =√2*(存货需要量*进货费用/储存成本)*〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方) 85、平均缺货量=允许缺货进货批量*〔(储存/(储存+缺货) 允许缺货：经济量Q*缺货在下;平均量储存在上 86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)*在途时间 87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率) 88、保险储备量=1/2*(最大耗用*最长提前期-正常量*正常提前期) 89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量 第七章： 90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕*收入增加值-自留资金 91、资金习性函数y=a+bx 92、高低点法： b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入) 93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆 a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2] b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样 =(∑y-na)/∑x 普通股筹资： 94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率) 95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率 96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率) 97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价 留存收益筹资：无筹资费率 98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额 99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率 负债筹资：有低税效应 100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率) 101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式 102、补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例) 103、贴现贷款实际利率=利息/(贷款金额-利息) 104、加息贷款实际利率=贷款额*利息率/贷款额/2 105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)*360/(信用期-折扣期) 信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数 |
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