| 标题 | 山东大学2015年招收攻读硕士生自命题科目考试大纲(税务专业基础) |
| 内容 | 易贤网网校上线了！ >>>点击进入<<< 网校开发及拥有的课件范围涉及公务员、财会类、外语类、外贸类、学历类、 职业资格类、计算机类、建筑工程类、等9大类考试的在线网络培训辅导。 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1．试卷满分及考试时间 本试卷满分为150分，考试时间为180分钟 2．答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3．试卷结构 税收学原理考核的比例为40%，分值为60分； 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分； 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1．税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2．税收的涵义 国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。 3．税收原则 税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 （二）中国税制实务 1．税制要素及税收分类 纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。 2．流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。 3．所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管制度 1．税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2．税收征管制度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。 3．纳税服务 纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 五、考试题型与示例 （一）考试题型 1．单项选择题20题，每小题1分，共20分； 2．多项选择题10题，每题2分，共20分； 3．判断题10题，每小题2分，共20分； 4．计算题6题，每小题5分，共30分； 5．综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分； 6．论述题2题，每小题15分，共30分。 （二）题型示例： 1．单项选择题 【例题】：增值税的零税率是指（）。 A．纳税人外购货物不含税B．纳税人本环节应纳税额为零 C．纳税人以后环节税额为零D．纳税人生产销售货物整体税负为零 2．多项选择题 【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（） A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E.城市维护建设税 3．判断题 【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（） 4．计算题 【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。 5．综合分析题 【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现： （1）2009年 11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为: 借：库存商品270,000 应交税金──应交增值税61,200 待处理财产损益90,000 贷：银行存款421,200 （2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为： 借：营业外支出90,000 贷：待处理财产损益90,000 企业未就该项损失报主管税务机关审批。 （3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为： 借：管理费用-职工福利费80,000 贷：库存商品 80,000 该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。 （4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为： 借：银行存款117,000 贷：应缴税金-应交增值税（销项税额） 17,000 商品销售收入100,000 借：商品销售成本88,000 贷：库存商品88,000 假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。 请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。 6．论述题 【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。 更多学历考试信息请查看学历考试网 |
| 随便看 |
|
在线学习网考试资料包含高考、自考、专升本考试、人事考试、公务员考试、大学生村官考试、特岗教师招聘考试、事业单位招聘考试、企业人才招聘、银行招聘、教师招聘、农村信用社招聘、各类资格证书考试等各类考试资料。